德勤:2019中国六大商业银行公司治理实践研究报告(附下载)

德勤中国在博鳌亚洲论坛2019年年会上发布《中国六大商业银行公司治理实践研究报告(2019)》(下称“报告”)。此研究项目由中南财经政法大学特聘教授、建设银行前任董事会秘书陈彩虹主持,联合世界银行集团国际金融公司(IFC)和德勤中国的大型商业银行公司治理专家共同完成。

《中国六大商业银行公司治理实践研究报告(2019)》的发布旨在通过博鳌亚洲论坛提供的高层次对话平台,与国内外金融监管人士、国有股东代表、专家学者、金融家和企业领袖进行交流,使各方更好地了解和理解中国大型商业银行公司治理的实践,探索未来提升公司治理水平的行动方向,促进中国大型商业银行的进一步开放和高质量发展,为亚太区和国际金融体系的稳定有序运行作出贡献。

报告全面梳理总结了中国六大商业银行(工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、交通银行和邮储银行)在公司治理领域取得的成就,并从“四会一层”公司治理的新实践、董事履职能力、国有股东的角色和作用、董事与高管薪酬、与利益相关者的沟通以及内部审计和外部审计等六个方面,通过观察、访谈、讨论和深度分析,形成了相对客观的研究结论,并在此基础上,提出了一些完善公司治理的初步建议,为包括监管部门、股东、董事等在内的公司治理各方提供参考。

“中国六大商业银行是中国金融业的中流砥柱,在中国经济中发挥着‘市场稳定器’的重要作用”,中南财经政法大学陈彩虹教授介绍说,“自2004年开启以公司治理为核心的股份制改造以来,中国六大商业银行遵循国际成熟的公司治理规则,逐步建成了国际资本市场认可的公司治理体系。同时,六大商业银行不断探索符合中国国情的公司治理模式,形成了包括股东大会、党委会、董事会、监事会和高级管理层的‘四会一层’公司治理架构,在兼具国际公司治理实践共性的同时,也展现了自身独有的特点。我们的报告表明,对于中国六大商业银行而言,如何更为有效地实施公司治理,确保银行业乃至整个金融业的健康发展,仍存在许多亟需研究的问题。例如,随着‘四会一层’的治理新实践开启,如何协调好党组织和董事会在重大事项决策方面的职能,需要在治理过程中研究、探索和总结经验,逐步形成新的稳定的治理模式。”

董事会是公司治理中的关键组织。报告对中国六大商业银行董事会有关的重要问题提出了研究意见与建议。“建设与中国六大商业银行的规模与重要性相匹配的成熟董事会应当是下一阶段公司治理的重点”,德勤中国副主席及中国金融服务业领导合伙人吴卫军指出,“在董事会构成上,可以考虑提升董事会中有经营管理经验的董事的占比,从目前的43.8%提升到至少60%,并探索民营企业家进入中国六大商业银行董事会的可能;提高董事来源的多元化,制订董事的继任计划;借鉴国际上比较成熟的第三方评价方式,引入独立咨询机构对董事和董事会进行年度评价等做法。同时,从董事和高管薪酬角度,应当考虑缩小‘限薪令’的适用范围,扩大市场化选聘的职位;优化中国六大商业银行执行董事与高管人员的薪酬结构,试点与长期业绩挂钩的激励工具,促进高管人员在风险承担和业绩之间的平衡追求等。”

吴卫军补充道:“内部审计和外部审计是公司治理的重要基石,要加强审计委员会对内、外部审计的支持力度和监督作用,在一定程度上解决公司治理中审计地位偏弱的问题。”

纵观整个项目,陈彩虹教授认为,通过对中国六大商业银行公司治理实践为样本进行研究并提出相关建议,一方面,向世界展示一幅较为清晰、客观并反映中国国家经济治理特色的六大商业银行公司治理的图画,加深世界对中国商业银行治理的了解和理解;另一方面,促进中国大型商业银行治理的效率和质量的提升,为中国、亚洲和世界金融业的稳定发展作出贡献。陈彩虹教授说,“希望这份在博鳌亚洲论坛2019年年会发布的报告能够引发更多的专家、学者和业界人士对于中国大型商业银行治理问题的关注,科学开展‘大国大行新治理’的研究和探讨,在银行业推动承担共同命运、共同行动和共同发展的使命。”

《中国六大商业银行公司治理实践研究报告(2019)》目录
一、 项目介绍
二、 中国六大商业银行公司治理取得的成就
2.1 建成了国际资本市场认可的公司治理体系
2.2 实现了股权结构的多元化,提升了公司治理运作的质量
2.3 开启了六大商业银行公司治理的中国实践和“四会一层”架构的探索
2.4 建立了依法合规、多渠道的利益相关者沟通机制
2.5 初步形成了贯穿银行的公司治理、风险管理和内部控制文化与价值观
三、 中国六大商业银行公司治理实践的观察
3.1 “四会一层”公司治理的新实践
3.1.1 党组织在六大行公司治理中的角色和作用
3.1.2 协调党组织和董事会的重大事项决策职能
3.1.3 在党管干部原则之下增强董事会的聘任权
3.1.4 通过适度的信息披露增强市场对于党组织进入治理的信心
3.2 关于董事履职能力
3.2.1 增补具有经营管理经验的董事
3.2.2 提高独立董事比例
3.2.3 发挥股权董事的优势
3.2.4 定期开展董事评价和董事会评价
3.2.5 继任计划和董事会多元化
3.3 国有股东的角色和作用
3.3.1 继续发挥中央汇金公司的积极作用
3.3.2 从做好“股东”到做“好股东”
3.4 董事与高管薪酬
3.4.1 以市场化的激励机制培育专业银行家
3.4.2 改善薪酬制度的弱业绩相关性
3.4.3 打破固化的独立董事薪酬机制
3.5 与利益相关者的沟通 33
3.5.1 加强与国际利益相关者的有效沟通
3.5.2 加强与主管部门和监管机构的沟通,实现信息披露的协调
3.5.3 鼓励和加强信息披露主动性,形成信息披露竞争优势
3.5.4 加强危机管理和沟通
3.6 内部审计和外部审计
3.6.1 加强审计委员会对内部审计和外部审计的支持力度和监督作用
3.6.2 形成重视审计工作的文化和价值观

 

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