墨西哥将392种产品进口关税提高至5%~25% 我汽车产品出口或受冲击

2023年8月15日,墨西哥总统签署《关于修改一般进出口关税法行政命令》，将钢材、橡胶、玻璃、纺织品、陶瓷等392个海关编码的进口关税，调整为5%～25%。该法令于2023年8月16日生效，有效期至2025年7月31日。（注1：对于归入税目 7210.70.02 和 7212.40.04的进口商品，自该法令生效至2023年12 月31日，适用10%的税率；自 2024年1月1日至 2025 年7月31日，适用25%税率。）

对于调增进出关税，法令给出的法律依据包括墨西哥宪法和法律，以及墨西哥入世协定相关协定税率减让条款：

• 《墨西哥合众国政治宪法》（CPEUM）第25条第1款规定，”国家有责任指导国家发展，以确保其全面性和可持续性，加强国家主权及其民主制度，并通过提高竞争力、促进经济增长和就业以及更公平地分配收入和财富，使个人、群体和社会阶层能够充分行使自由和尊严”；

   

• 《联邦经济、社会、文化权利国际公约》第131条第2款赋予联邦行政机构特别权力，在其认为紧急情况下，为了调节对外贸易、国家经济、国家生产的稳定或实现任何其他目的，可以增加、减少或取消联邦议会发布的进出口关税配额，并制定其他配额，以及限制和禁止产品、物品和货物的进口、出口和过境；

墨西哥政府强调，墨西哥1994年签署的《关税与贸易总协定》是《建立世界贸易组织马拉喀什协定》的一部分，该协定允许成员国调整其进口关税只要超过在该组织框架内商定的减让表中规定的范围。根据我们与相关墨西哥贸易法律师的沟通，因为本次墨西哥政府调增后进口关税税率，目前还是低于墨西哥签署的关贸总协定约束税率范围，所以，是墨西哥政府没有与其他成员国协商，也没有通过调查程序，直接作出的行政命令“it is done without investigation as is below the bound tariff of Mexico under GATT.”。

与此同时，法令给出的经济理由包括世界产能过剩和新冠疫情影响：

• “鉴于全球钢铁生产仍然产能过剩，加剧了处置过剩生产的压力”；

   

• “近年来，由于疫情原因，包括纺织、服装和鞋类在内的民族工业各部门都受到了经济增长放缓的影响。联邦政府有义务实施各种机制，促进民族工业部门的稳定，消除贸易中的扭曲现象，以便根据国际法和国际承诺维护全球市场的平衡”；

   

“鉴于这些情况，应对钢材、铝材、竹材、橡胶、化工产品、油类、肥皂、纸张、纸板、陶瓷产品、玻璃、电器材料、乐器和家具等392个税目中的商品征收5%至25%的临时进口关税，以便为所有面临脆弱局面的部门提供确定性和公平的市场条件，使民族工业得以恢复，促进其发展并支持国内市场”。

根据我国海关总署发布的相关数据统计，中国对墨西哥商品出口从2018年至2020年间的440亿～460亿美元的水平，增至2021年的669亿美元，2022年进一步增至773亿美元；2023年上半年，中国对墨西哥商品出口金额已经超过392亿美元，与2020年以前的数据相比，出口增幅近180%。根据海关数据筛选，墨西哥法令所列的392个税号涉及的出口金额约为62.3亿美元（以2022年数据为基础，考虑到中墨海关税号存在一定的差异，实际受影响的金额暂时无法精确统计）。其中，进口关税税率调增分为5%，10%，15%，20%和25%五档，但有实质性影响的，集中在“8708项下挡风玻璃及其他车身附件”（10%）、“纺织品”（15%）和“钢铁、铜铝贱金属、橡胶、化工产品、纸类、陶瓷产品、玻璃、电器材料、乐器和家具等”（25%）等产品大类上。

392个税号共涉及我国海关税则类别的13个大类，受影响最大的依次是“钢铁及钢铁制品”、“塑料和橡胶”、“运输设备及零件”、“纺织”和“家具杂项”。这五大类在2022年对墨出口金额占总出口金额的86%。这五大类产品也是近年来中国对墨出口增长明显的产品类别。此外，机械器具、铜镍铝和其他贱金属及制品、鞋帽、玻璃陶瓷、纸类、乐器及零件、化工、宝石贵金属也比2020年有不同程度增长。

以我国对墨西哥出口的汽车零配件为例，据不完全统计（中、墨税则不完全对应），此次墨西哥政府调整的392个税号中，2022年与汽车产业相关的税号商品，中国对墨出口额占当年中国对墨出口总额的32%，达19.62亿美元；而2023年上半年同类汽车产品对墨出口额达11.32亿美元。根据业内人士估计，中国在2022年平均每个月向墨西哥出口3亿美元汽车零部件。即2022年中国对墨西哥汽车零部件出口金额超过了36亿美元。二者的差异主要是因为还有相当一部分的汽车零部件税号，墨西哥政府此次没有纳入到进口税增加的范围内。

中国海关统计数据显示，电子、工业机械、车辆及其零附件是墨西哥自中国进口的主要产品。其中，车辆及其零配件产品的增幅较为典型，2021年同比增长72%，2022年同比增长50%。从具体产品上看，2022年中国对墨西哥出口货运机动车辆（4位海关编码：8704）同比增长353.4%，2021年同比增长179.0%；机动车辆的车身（4位海关编码：8707）2022年同比增长165.5%，2021年同比增长119.8%；装有发动机的机动车辆底盘（4位海关编码：8706）2022年同比增长110.8%，2021年同比增长75.8%；等等。

须要警惕的是，墨西哥此份增加进口关税的法令，不适用于与墨西哥签订了贸易协定的国家和地区。从某种意义上说，这份法令，也是美国政府推行“友岸”供应链大策略（friendshoring）的一个最新体现。

考虑到墨西哥是《美墨加协定》的缔约国，且是美国在北美及拉美地区布局“近岸”供应链的关键一环，我们再就中国、墨西哥和美国三方的出口数据进行对比发现，中国出口至墨西哥的机动车零附件（4位海关编码：8708）占中国对墨出口总额中的比重在2018～2022年分别为4.4%、4.5%、4.3%、4.3%和4.2%，2022年占比略降，但总体较为平稳；墨西哥出口至美国的机动车零附件（4位海关编码：8708）占墨西哥对美国出口总额的比重在该时期分别为7.3%、8.8%、8.6%、9.1%和9.3%，尤其自2021年以来出现明显提升；数据表明，美国通过《美墨加协定》布局“友岸”供应链应对中国影响力初显成效，这种趋势在汽车制造业领域的表现较为典型主要是由于在《美墨加协定》中，汽车制造业就是被着重强调要限制的产业之一，涉及原产地规则（如75%的组成部件需来自北美地区等）、劳工标准等多项议题。

发展汽车制造业是墨西哥政府的“雄心”，通过提高汽车制造相关配件产品的进口关税可以被视为其与中国竞争的一种工具手段，但还应该理清的几个事实如下：

一是，根据美国国际贸易委员会（USITC）于2023年6月发布的关于USMCA对汽车行业影响的评估报告，墨西哥约90%的汽车生产用于出口，其中79%销往美国；在墨西哥国内的汽车销售中，日产最为畅销，其次是通用、大众、丰田、起亚、本田、Stellantis、马自达、福特、现代和其他；OEM汽车零部件市场价值730亿美元，拉动墨西哥成为第五大汽车零部件生产国，该行业有2500多家企业，这些企业中有600多家是一级供应商。在墨西哥运营的美国汽车零部件制造商占所有企业的18%，其次是日本、德国、加拿大、法国和韩国。该行业在美国和墨西哥之间深度融合，墨西哥从美国进口了49.4%的汽车零部件，反过来墨西哥将其86.9%的汽车零部件出口至美国；

另一方面，从上述海关数据也可以看出，墨西哥汽车制造业对中国的依赖度也在稳步提高；且从更宏观的数据角度看，2023年上半年，中墨之间的贸易增幅放在中国与整个拉丁美洲的贸易增幅上看，是整体上扬的关系，表明墨西哥受到中国与该地区总体贸易额增长的拉升，中国与墨西哥、拉丁美洲贸易关联度加大，这也是美国一方面在地缘战略方面通过《美墨加协定》的供应链“友岸”布局，一方面在国会拟通过“美洲法案”推动抵消中国影响力的举动，其中汽车产品势必将因此项政策出台而受到影响。

综合判断，全球汽车产业链已形成密切的联系，中国的汽车零部件可以向任何一家海外公司供货，包括在墨西哥设厂的日本、德国、法国、韩国企业。墨西哥增加进口关税，将对我国对墨出口汽车零部件企业产生较大影响。虽然美国正在实施其抵消中国影响力的举动，中墨汽车贸易规模也出现了快速增长，但不能简单地认定中国汽车产品对墨西哥出口的目的是“借道”向美国实施出口，即不能简单地将中国汽车产品出口墨西哥与墨西哥汽车产品出口美国画等号，这只是美国通过《美墨加协定》进行供应链“友岸”布局的导向性，而真正的贸易流，将受到多重因素复杂叠加影响。

墨西哥该法令链接如下：

https://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5698661&fecha=15/08/2023#gsc.tab=0