301，232，201关税都是啥？一文看懂美国的重要关税条款及应对
当地时间11月25日，美国当选总统特朗普表示，他计划在2025年1月20日就职后立即采取行动，对来自中国、加拿大和墨西哥的进口产品征收更高的关税。详见[ST&R简报] 特朗普将把中国，加拿大和墨西哥作为首要加征关税目标，企业如何应对？ 那么，特朗普入主白宫之后，他能兑现这些关税威胁吗？简单的回答是，是的，他能。 301条款关税，即1974年《贸易法》第301条（Section 301 of the Trade Act of 1974） 根据第301条，美国可以对实施“歧视性”做法的外国征收关税、实施配额或采取其他行动。在征收关税之前，美国政府行政部门需要对逆加征关税的国家进行详细的调查和报告程序，此程序通常需要花费较长时间，如6-12个月。301条款关税必须在四年后终止，除非提出延期请求并获得批准。目前特朗普上一任期内对中国产品加征的301条款关税基本都在到期后被拜登政府延续，电动车等部分商品的税率还有提高。然而企业目前仍有机会对于机械设备等申请301条款关税排除，详见[ST&R简报] 美国政府开始接受机械产品301条款关税豁免申请 对中国企业较不利的一点是，虽然301条款关税需要先进行较长的调查程序，但鉴于已经对中国进行了调查，任何后续行动都可能被当作是对之前的修正。因此针对中国产品的301条款关税的有较快被升高的风险（参考最近的一次301条款关税税率提升，相关加税流程从提出到实施大约需要3个月。详见钨，多晶硅，晶圆等中国商品的301条款关税于2025年1月1日起提高）。另外，美国也可能对中国商品发起新的301调查。 根据美国海关的数据，2023年，美国对进口中国商品征收的301条款关税超过380亿美元。 232条款关税，即1962年《贸易扩展法》第232条（Section 232 of the Trade Expansion Act of 1962） 根据第232条，美国可以对可能对”国家安全“产生不利影响的产品征收关税或实施配额。同301条款一样，232条款关税在征收前也需要进行调查程序。同样，对中国企业较不利的一点是，特朗普的上一任期内，美国对钢铝产品已经完成调查并征收关税。其中来自墨西哥和加拿大的产品得到了豁免，来自部分其他国家的产品有一定的配额，该项关税也有一定的申请排除程序。 根据美国海关的数据，2023年，美国对中国钢铁制品和铝制品分别征收近16 亿美元和4.8亿美元的232条款关税。 122条款关税，即1974年《贸易法》第122条（Section 122 of the Trade Act of 1974） 对于加征关税，1974年《贸易法》有三项条款可以援引，即122条款，下文即将介绍的201条款和上文提到的301条款。根据第122条，除非通过国会延长，美国政府可以在150天内征收高达15%的关税或施加数量限制，或两者兼而有之。该条款的一个主要缺点是能够加征的税率“只”有15%，另一个缺点是有时效性。因此该法规不太可能成为特朗普用于提高关税的手段。 201条款关税，即1974年《贸易法》第201条（Section 201 of the Trade Act of 1974） 根据第201条，如果相关商品经调查并确定进口激增对美国产业构成严重损害的重大威胁，美国政府可以对产品征收关税或其他贸易措施。目前，来自中国的太阳能电池板、洗衣机及零件等产品已经被征收201条关税。 根据美国海关的数据，2023年，美国对相关中国商品共征收 1.87 亿美元的201条款关税。 338条款关税，即1930年《关税法》第338条（Section 338 of the Tariff Act of 1930） 根据此条款，在满足特定条件的情况下，如某个外国对美国的商品有“歧视性”措施，总统可以对外国商品征收最高达50%的关税。事实上，在1949年之后，此条款就没有再被使用过。 IEEPA（International Emergency Economic Powers Act，国际紧急经济权力法） 最后是IEEPA，该法案授予美国总统在“对美国国家安全、外交政策或经济的不寻常和特殊威胁”相关的国家紧急状态时几乎所有贸易权力，包括加征关税和管制进口。虽然IEEPA要求总统向国会报告，但其程序性要求不会实质性影响特朗普在就职后立即根据IEEPA宣布“紧急状态”和关税措施并付诸实施。因此，IEEPA是特朗普及其团队实施关税政策的一个有吸引力的选择。 利用IEEPA加征的关税与目前对中国商品广泛加征的301条款关税的主要不同可能是，IEEPA关税适用于所有货物，且没有排除或者豁免，而301条款关税只适用于加税清单中的货物，且部分货物有一定的豁免。 鉴于总统在IEEPA项下的权力过大，2024年11月20日，有议员提出了一项名为“禁止关税滥用”（The Prevent Tariff Abuse Act）的法案。该法案将排除IEEPA赋予总统的征收关税和进口配额的权力，旨在防止任何总统“未经国会批准，以国家紧急状态为理由征收进口关税”。但是，预计该法案在近期通过的可能性较低。 最后，还有反倾销税反补贴税（双反）。预计在未来四年，美国乃至世界各国双反调查风险仍将处于高位（WTO报告显示过去一年各国出台的贸易限制措施显著增加）。虽然双反税率可以加到很高的水平，但是其调查时间较长，且只针对特定国家的特定商品，无法满足特朗普想要达到的对进口商品加征普遍关税效果。 出海企业如何应对？ 相信通过本文的介绍，您对于美国的关税条款有了基础的了解。了解更多的背景信息正是解决关税挑战的第一步。除了上文提到的机械设备的301条款关税排除程序申请之外，从立法、行政和监管角度，企业一般来说可以考虑： 联合提交申请，或者通过行业协会，敦促美国贸易代表办公室（USTR）和国会重新建立广泛的301条款关税等排除程序，延续已过期的关税豁免项目，并对这些关税豁免追溯适用。 此外，企业还可以通过采用首次销售规则等降低美国进口关税，也可以考虑在第三国生产避免针对中国商品的关税。企业可以采用的更多的关税策略请参考对中国商品再加税？“避”“降”“追”组合技减轻关税对企业出口影响 ST&R通过首次销售规则，申请退税和301条款关税原产地优化等方式帮助客户每年节省数千万美元的关税。无论是已经实施的关税还是预计在不久的将来生效的关税，来自ST&R经验丰富的专业人士可以帮助您的公司制定和实施量身定制的战略，帮助您在当今不断变化的贸易环境中降本增效，成功运营。如果您的公司有任何需要，请通过strchina@strtrade.com与我们联系。 注：封面图来自Unsplash，与正文内容无关。本文旨在对美国重要的关税条款进行分享，不构成服务建议。
